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金华好会计畅捷通:外贸生产企业先报增值税还是先报退税
发布时间: 2020-09-24 | 浏览数: 831

金华好会计畅捷通:外贸生产企业先报增值税还是先报退税

为了增强企业国际贸易的竞争力,我国对外贸企业一般实行的是免税和退税的计算方法,那么外贸生产企业先报增值税还是先报退税?出口退税的计算及处理比较复杂,金华好会计畅捷通在下文结合文件为大家整理了相关知识点,希望有助于大家更好应对出口退税实务。

外贸生产企业先报增值税还是先报退税

我国出口退税主要实行两种办法:一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税;二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再予以退税。

外贸生产企业先报增值税还是先报退税?一般都是先报增值税再报出口退税的。外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法如下:

(1)对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的,应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均采用加权平均价核算的,可按适用不同退税率的货物分别确定:

退税依据=出口货物数量×加权平均进价。

应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购进出口货物为退税率,从小规模纳税人购进出口货物为征收率)

(2)对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的,退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。

原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率

加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率

合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额

对于外贸生产企业先报增值税还是先报退税这一问题金华好会计畅捷通已经为大家作了梳理解读。现在对于外贸企业免退税的相关规定大家可能已经有了一个框架性的认识,但是在实务中外贸企业出口退税处理可能更加复杂,需要考虑的细节会更多。

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